A escolha do regime tributário é, provavelmente, a decisão contábil que mais afeta o caixa de uma empresa. A mesma atividade, com o mesmo faturamento, pode pagar valores muito diferentes de imposto dependendo do regime escolhido. Entender como cada um funciona é o primeiro passo para não pagar mais do que o necessário.
Simples Nacional: a guia única
O Simples Nacional reúne em uma só guia (o DAS) tributos federais, estaduais e municipais. As alíquotas são progressivas: começam baixas e aumentam conforme o faturamento acumulado nos últimos 12 meses, seguindo tabelas chamadas de "anexos", que variam por tipo de atividade.
Vantagens: simplicidade no recolhimento, menos obrigações acessórias e, em muitos casos, carga menor para pequenas empresas.
Atenção: para algumas atividades de serviço, especialmente as que se enquadram no Anexo V e têm folha de pagamento baixa, o Simples pode sair mais caro do que parece. Existe um mecanismo chamado Fator R que pode mudar o anexo aplicável conforme a proporção entre folha e faturamento — e usá-lo corretamente exige acompanhamento contábil.
Lucro Presumido: a margem estimada
No Lucro Presumido, a Receita Federal presume uma margem de lucro sobre o faturamento (que varia conforme a atividade) e calcula o IRPJ e a CSLL sobre essa margem presumida, independentemente do lucro real obtido. PIS, COFINS e ISS são apurados à parte.
Quando vale a pena: empresas com margem de lucro real maior do que a presumida pela Receita tendem a se beneficiar. Também costuma ser interessante para prestadores de serviço com folha enxuta, em comparação com determinados anexos do Simples.
Limite: disponível para empresas com faturamento dentro do teto legal do regime.
Lucro Real: o lucro efetivo
No Lucro Real, os tributos incidem sobre o lucro efetivamente apurado pela contabilidade — receitas menos despesas dedutíveis. É obrigatório para empresas acima de determinado faturamento e para alguns setores específicos (como instituições financeiras).
Quando vale a pena: negócios com margens apertadas, muitos custos e despesas dedutíveis, ou que operam com prejuízo em alguns períodos. Como você paga imposto sobre o lucro real, se o lucro é pequeno, o imposto também é.
Exige: contabilidade rigorosa e completa, com controle detalhado de receitas e despesas.
A reforma tributária muda esse cenário?
Sim, e é importante ter isso no radar. A Reforma Tributária (Lei Complementar nº 214/2025) está implantando o modelo de IVA Dual, com a CBS (federal) e o IBS (estadual e municipal) substituindo gradualmente PIS, COFINS, IPI, ICMS e ISS até 2033.
Pontos relevantes para o seu planejamento:
- 2026 é o ano de testes, com alíquotas simbólicas (CBS de 0,9% e IBS de 0,1%) e novos campos obrigatórios nas notas fiscais.
- O Simples Nacional foi preservado pela lei, mas ganhou a opção do chamado "Simples Híbrido", que permite recolher IBS e CBS por fora do DAS em algumas situações — o que pode ser vantajoso ou não, dependendo da posição da empresa na cadeia.
- Profissionais regulamentados (como contadores, advogados, médicos e engenheiros) terão tratamento específico no novo modelo.
Ou seja: a decisão de regime tributário em 2026 não pode mais olhar apenas para o presente. Ela precisa considerar para onde o sistema está caminhando.
Como decidir na prática
Não existe "melhor regime" universal. A resposta depende de:
- faturamento atual e projetado;
- atividade (CNAE) e anexo aplicável;
- proporção entre folha de pagamento e receita;
- margem de lucro real do negócio;
- volume de custos e despesas dedutíveis.
A forma correta de decidir é simular os três regimes com os números reais da empresa. Essa comparação revela, em valores concretos, qual caminho paga menos imposto de forma legal e segura.
A VJL faz esse cálculo para você
Na VJL Contabilidade, fazemos o planejamento tributário comparando os cenários e indicando o regime mais vantajoso para o seu negócio — sempre dentro da lei. Acompanhamos também as mudanças da reforma tributária para que você não seja surpreendido pelas novas regras.
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Conteúdo informativo. A definição do regime tributário depende da análise individual de cada empresa. Consulte a VJL Contabilidade para uma simulação com os seus números.